税收征管作业规范与

系统操作指南

（讨论稿）

 

 

泸州市国家税务局 编制

二〇〇六年九月

 

目  录

一、 税收征管作业与操作

第一章　管理服务. 1

1税务登记. 1

1.1 设立(开业)登记        1

1.2 变更登记. 7

1.3 停业、复业登记        10

1.4 注销登记. 14

1.5非正常户处理. 16

1.6 税务登记证管理. 18

1.7 报验登记. 21

2.发票管理. 23

2.1 内部发票管理. 23

2.2 外部发票管理. 30

3.文书管理. 45

4. 资格认定管理. 56

4.1 增值税一般纳税人资格认定、年审和取消管理. 56

4.2 出口企业退税资格认定、变更和注销管理. 59

4.3 享受税收优惠政策资格管理. 62

4.4 申报方式认定或取消. 64

4.5 委托代征管理. 65

5. 外部信息采集. 68

5.1 工商信息采集. 68

5.2 财务信息采集. 69

6.业务查询. 69

第二章　申报征收. 75

1. 纳税申报. 75

1.1 一般申报业务处理. 76

1.2 委托代征业务处理. 88

1.3 代扣代缴业务处理. 92

2. 税款征收. 93

2.1 已有应征信息的税款征收. 94

2.2 尚无应征信息的税款征收. 96

2.3 加收滞纳金及加处罚款. 100

2.4抵缴扣缴税款. 101

2.5 税票处理. 104

3. 催报催缴. 106

3.1 催报. 106

3.2 催缴. 108

4.税收计划. 109

4.1经济税源调查. 109

4.2 税收计划的编制与核批. 110

4. 3税收计划执行情况检查. 112

4.4 重点税源监控. 113

4.5 税收预测和分析. 116

5. 税收会计. 118

5.1 税收会计核算. 119

5.2 税收会计分析. 143

5.3 税收会计检查. 144

5.4 税收免、抵调库. 145

6. 税收统计. 146

6.1 税收统计核算. 146

6.2 税收统计调查和分析. 149

6.3 税收统计检查. 151

7. 税收票证. 151

7.1 票证领发与保管. 153

7.2 票证使用. 154

7.3 票证核算. 159

7.4 票证审核与检查. 166

7.5 票证违规处罚. 167

7.6 日常业务流程. 167

第三章  稽查法制. 168

1、稽查选案. 168

2、稽查实施. 171

3、 稽查审理. 175

4、 稽查执行. 180

2. 税收法制. 184

2.1 违法违章处理. 184

2.2 税收保全. 192

2.3 强制执行. 199

二、税收征管业务流

一、管理服务业务流. 207

1.1税务登记. 207

1.1.1开业登记业务流. 207

1.1.2 变更登记业务流. 208

1.1.3停业登记业务流. 209

1.1.4复业登记业务流. 210

1.1.5 注销登记业务流（企业）. 211

1.1.6注销登记业务流（个体）. 212

1.1.7税务登记验证、换证业务流. 213

1.1.8非正常户处理业务流. 213

1.1.8非正常户处理业务流. 214

1.1.9非正常户恢复处理业务流. 215

1.2认定管理. 216

1.2.1增值税一般纳税人管理. 216

1.2.2出口企业退(免)税认定管理业务流. 219

1.2.3委托代征管理业务流. 220

1.2.4变更、终止委托代征管理业务流. 221

1.2.5代扣代缴义务人登记业务流. 222

1.2.6其他认定管理. 223

1.3 税收证明管理. 225

1.3.1纳税人外出经营活动税收管理业务流. 225

1.3.2外埠纳税人经营活动税收管理业务流. 226

1.4发票管理. 227

1.4.1发票内部管理. 227

1.4.2 发票外部管理. 229

1.5待批文书. 235

1.5.1减免退税类. 235

1.5.2延期类. 238

1.5.3核定申报方式业务流. 240

1.5.4所得税税前列支（抵扣）申请审批业务流. 241

1.5.5 核定类. 242

1.5.6 发票类. 244

1.6其他管理. 247

1.6.1催报催缴业务流. 247

1.6.2纳税评估业务流. 248

二、征收监控业务流. 249

2.1申报征收. 249

2.1.1增值税申报征收业务流. 249

2.1.2其他税种申报征收业务流. 251

2.1.3银行网点申报征收业务流. 252

2.1.4委托代征申报征收业务流. 253

2.1.5零散税款征收业务流. 254

2.1.6数据电文申报征收业务流. 255

2.1.7票表税比对异常处理业务流. 256

2.2税收计划. 257

2.2.1经济税源调查. 257

2.2.2重点税源监控. 258

2.2.3税收计划编制和下达. 259

2.2.4税收计划考核. 260

2.3税收会计. 261

2.3.1税收会计管理业务流. 261

2.3.2呆账税金确认（死欠核销）核算业务流. 262

2.3.3退税（不含出口退税）业务流. 263

2.3.4抵税业务流. 264

2.4税收统计. 265