由泸州市发改委、市政务服务管理局、市融媒体中心联合主办的泸州市“优化营商环境政策直播间”第二期于今（16）日开播。本期邀请到泸州市税务局党委委员、副局长熊宏宇，泸州市税务局企业所得税科科长喻小军，泸州市税务局企业所得税科副科长文俊雅，对支持科技创新企业所得税优惠政策进行解读，助力企业了解政策红利，激发创新活力。

在访谈中，熊宏宇表示，2024年，全市落实科技创新和制造业发展的主要政策，帮助企业享受减税降费及退税，金额达到12.52亿元。在优服务方面，税务部门积极创新服务模式，比如依托税收大数据精准推送税费优惠政策，实现“人找政策”向“政策找人”转变，同时，还推行了“免申即享”“一键退税”等便利化措施，压缩审批环节，进一步降低企业制度性成本。如果需要向税务机关反映意见建议和问题诉求，可以通过12366纳税服务热线、电子税务局征纳互动、“税酿·春风”直播间等线上渠道；也可以前往各地主管税务机关、办税服务厅、“纳税人学堂”以及全市1488个村（社区）全覆盖设立的“千村万组”税费服务便民点咨询了解，还可以通过全市开展的“进企业、解难题、促发展”以及“税企面对面”等活动。

研发费用加计扣除：200%税前摊销扣除，失败项目也能享受优惠

四川绿叶制药股份有限公司企业代表：我们企业现在在做中国古代经典名方的研发，想了解一下研发费用加计扣除的具体政策是怎样的呢？

喻小军：自2023年1月1日起，企业开展研发活动产生的实际研发费用，如果没有形成无形资产而是计入当期损益的，在正常据实扣除的基础上，还能再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；要是形成了无形资产，那就按照无形资产成本的200%在税前摊销。也就是说，企业如果在2025年发生了研发费用2000万元，不仅可以据实扣除，也能在此基础上加计扣除，合计可以在税前扣除4000万元，按一般企业法定税率计算的话可以节省500万元。

这项优惠主要涵盖了人员人工费用、直接投入费用等6大类，关于人员人工费用是指的直接从事研发活动人员包括研究人员、技术人员、辅助人员的工资薪金、五险一金。比如，企业研发部门有10个人参与了实质性的研发活动，并且对研发活动的情况有相应的记录，那这10个人的相关人员费用等就可以算在研发费用里。即使研发活动失败了，也能享受这个政策。

设备器具一次性扣除：500万元以下设备可“零备案”享优惠

在企业发展过程中，设备更新换代也是常有的事。那么，设备、器具一次性税前扣除政策又要怎样才能享受？

四川泸天化股份有限公司企业代表：设备、器具一次性税前扣除政策是怎么回事？去年底买了机器设备，能不能享受这个政策？

文俊雅：企业在2018年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具（不含房屋、建筑），只要单位价值不超过500万元，都允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不用再分年度计算折旧。你们企业买的机器设备是满足这个范围的。

四川泸天化股份有限公司企业代表：我们企业购买的设备单项价值没有超过500万元，能不能享受这个政策，需不需要备案。

文俊雅：固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性扣除。以某企业2024年12月购入300万元设备为例，使用年限为5年，无残值，会计处理时采用直线法计提折旧，年折旧额就是60万元，根据这项优惠政策可以一次性把这300万元计入2025年度成本费用，在计算应纳税所得额时扣除。并且，享受这项政策无需备案，直接在企业所得税预缴申报或者年度纳税申报时申报享受即可。不过购进时点的资料、记账凭证、核算台账等需要留存。

高新技术企业：税率低至15%，亏损结转延长至10年

针对高新技术企业，有些什么企业所得税优惠政策，具体要满足哪些条件？也是很多追求创新发展的企业关注的重点。

泸州豪能传动技术有限公司：针对高新技术企业，有些什么企业所得税优惠政策？具体要满足哪些条件？

文俊雅：在企业所得税方面：首先是在税率上，国家需要重点扶持的高新技术企业，能减按15%的税率征收企业所得税，比一般企业25%的税率低了10个百分点，以泸州市2023年企业所得税汇算清缴为例，共计为30户高新技术企业减免企业所得税8642万元，目前正值2024年度汇算期，满足条件的企业记得及时申报，享受政策红利。另外，因高新企业在发展初期投入较大，在遇到亏损的时候，亏损的最长结转年限可以从5年延长到10年，比一般企业长5年。

泸州豪能传动技术有限公司：我们企业是做差速器零件的，相关研发是否满足要求呢？

文俊雅：高新技术企业需经认定机构认定。同时收入指标、人员指标和研发费用指标应达到比例要求。包括当年度高新收入占比不低于60%；科技人员占比不低于10%，近三年研发费用占比不低于相应标准。企业可以对照这些标准，梳理财务数据和人员结构。在申报时，预缴和年度汇算清缴都能享受优惠税率，记得及时申报享受政策红利。